Nuevos tipos en el Impuesto de Sociedades a partir de enero 2026: lo que pagarán las pymes según su facturación
A partir de enero entran en vigor tipos progresivos en el Impuesto de Sociedades para pymes y micropymes, que irán aumentando o ajustándose en años siguientes hasta 2029.
Las pequeñas empresas y las micropymes afrontarán 2026 con un alivio fiscal significativo en el Impuesto de Sociedades. A partir de enero, los negocios con menos de un millón de euros de facturación volverán a ver reducidos sus tipos impositivos, en una rebaja que puede suponer un ahorro de cientos de euros al año.
Esta reducción se enmarca en el proceso de reformas progresivas que el Ministerio de Hacienda ha desplegado desde 2023 para aliviar la carga fiscal de los pequeños negocios y diferenciar, por primera vez, entre pymes y microempresas.
La reforma fiscal aprobada a finales de 2024abrió esta distinción, estableciendo un tipo superreducido para aquellas actividades con menos de diez empleados y menos de un millón en ventas.
Estas medidas, que se aplicarán de forma escalonada hasta 2029, permitirán que los primeros 50.000 euros de beneficio de una micropyme tributen al 19% en las declaraciones trimestrales de 2026, frente al 21% actual para pymes y el 25% vigente para grandes empresas.
Impuesto de Sociedades 2026: las novedades clave que deberán cumplir las pymes
Rebajar el impuesto a pequeños negocios
Según confirma la Agencia Tributaria, actualmente confluyen dos reformas fiscales que benefician a las pequeñas empresas. La primera, en vigor desde 2023, redujo el tipo de las pymes del 25% al 23%. La segunda, activada en 2025, introduce rebajas aún mayores para las microempresas, que pueden llegar a tributar hasta ocho puntos menos que las grandes compañías.
Estas rebajas ya han podido aplicarse en los pagos fraccionados, pero no será hasta la declaración anual del ejercicio 2025 —a presentar en 2026— cuando los negocios reflejen estos nuevos tipos de forma completa.
Cómo tributarán las micropymes en 2026
Las empresas con menos de un millón de euros de facturación —las micropymes— verán reducida notablemente su carga fiscal. A partir de la declaración anual que presentarán en 2026, los tipos aplicables serán los siguientes:
– Primeros 50.000 euros: 21%
– Resto hasta el millón de euros: 22%
Las rebajas serán más evidentes en las declaraciones trimestrales del ejercicio 2026:
– Primeros 50.000 euros: 19%
– Resto de ingresos: 21%
Esto supone una reducción real de dos puntos respecto a los tipos actuales y situará a estas empresas con un esquema fiscal más favorable que el de las pymes tradicionales.
Nuevo tipo del 23% para pymes
En el caso de las pymes —aquellas que no superan los seis millones de euros de facturación, pero sí el millón que establece el límite para ser micropyme—, el tipo aplicable se consolidará en el 23% en 2026. Esta rebaja general, que entró en vigor en 2023, sigue distanciando la tributación de las pequeñas empresas respecto al 25% que siguen pagando las grandes corporaciones.
El Gobierno y la ministra de Hacienda, María Jesús Montero, han defendido esta estructura como un paso hacia una fiscalidad «más justa y progresiva», una línea que coincide con la propuesta lanzada por la vicepresidenta Yolanda Díaz en octubre, para que las pymes paguen menos que las grandes compañías y se redistribuya mejor el esfuerzo fiscal empresarial.
De esta forma, los tipos a aplicar quedan de la siguiente manera:
Tipos aplicables por tamaño
| Table with 4 columns and 3 rows. (column headers with buttons are sortable) | |||
| Tipo de empresa | Facturación anual de referencia | Base/tramo 2026 | Tipo 2026 |
| Micropyme | < 1.000.000 euros | Hasta 50.000 euros | 19% |
| Micropyme | < 1.000.000 euros | Resto hasta 1 M | 21% |
| Pyme | 1–10 millones euros | Toda la base | 23% |
Así, por ejemplo, una micropyme que gana 60.000 euros se engloba en el rango de facturación inferior a 1 millón. En 2026 tributará 19% hasta 50.000 euros y 21% por el resto. En el primer tramo tributará 9.500 euros de impuesto y hasta 2.100 euros en el segundo, por lo que en total serán 11.600 euros. En cuanto al tipo real soportado, supondrá 19,3%.
En el caso de una pyme que facture 2 millones de euros, en 2026 tendrá un tipo general del 23% sobre toda la base imponible por lo que el Impuesto de Sociedades le supondrá 460.000 euros.
Otros beneficios fiscales: el tipo del 15% para startups
Además de estas rebajas, sigue vigente el tipo reducido del 15% de la Ley de Startups de 2022. Este tipo se aplica a empresas de reciente creación durante el primer año con beneficios y los tres siguientes, siempre que no se trate de actividades que procedan de empresas vinculadas o de personas con participaciones superiores al 50% en negocios preexistentes.
Esta medida ha ampliado en los últimos años el número de beneficiarios del tipo reducido, permitiendo que miles de startups tributen menos durante su fase de consolidación.
